支付农民工劳务费是否不用取得发票【微蜂网劳务派遣机构】

支付农民工劳务费是否不用取得发票 来源：华律网整理 2020-03-20 853 人看过 网友提问： 我公司承接一园林绿化业务：1、施工过程中付给农民工的劳务费怎样支付合规?(没有票据)2、企业是否有代扣农民工个人所得税的义务?3、企业可否将劳务费付给包工头?是否有税务风险?如果企业按收入利润率核定征收企业所得税，是否不用取得发票，白条直接列支成本、费用? 律师解答： 参考《青岛市国家税务局2013年度企业所得税汇算清缴若干业务问题解答》规定，根据青岛市人力资源和社会保障局、青岛市国家税务局、青岛市地方税务局联合发布的《关于加强企业劳动合同及工资管理有关问题的通知》(青人社字〔2012〕80号)、《关于切实加强企业劳动合同网上备案及工资税前扣除审核与监督有关问题的通知》(青人社〔2013〕83号)规定，用工企业依法与劳动者签订《劳动合同》，并通过人力资源社会保障劳动关系网络系统网上备案，其实际支付的工资薪金准予税前扣除。 (二)企业用工情况未通过人力资源社会保障劳动关系网络系统网上备案，实际发生的下列支出应允许税前扣除： 3.建筑施工企业依法与农民工签订书面劳动合同、加盖企业公章且经企业法定代表人(或委托代理人)与农民工本人签字或盖章，其发生合理的工资薪金支出可以税前扣除。 8.除上述情况外，其他未在人力资源社会保障劳动关系网络系统进行网上备案的，主管税务机关一经发现，应当将相关情况及时向当地劳动部门进行反馈，其中对用工企业与劳动者已经签订书面《劳动合同》的，凡企业能够证明劳动关系真实且已经实际支付的工资薪金，也应准予税前扣除。 《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。 参考上述规定，(1)如果建筑施工企业依法与农民工签订书面劳动合同、加盖企业公章且经企业法定代表人(或委托代理人)与农民工本人签字或盖章，其发生合理的工资薪金支出可以税前扣除。(2)如果企业与农民工不在雇用关系而未签订劳动合同，对提供劳务属劳务报酬，应按规定取得个人向税务代开的发票。(3)如果企业将工程承包给其他企业，农民工为承包商所雇用工人，则企业支付工程款时应向承包商索取建筑业发票。(4)未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。 笔者补充一下河北省的相关政策，表示支持：河北省国家税务局关于印发《企业所得税若干政策问题解答》的通知(冀国税函〔2013〕161号)十七、企业雇用的季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员应具备什么手续才能确认为企业用工? 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《劳动法》、《劳动合同法》等法律法规，企业税前扣除工资薪金应提供企业与其员工存在任职或受雇关系依法签订书面劳动合同，并建立职工名册备查。 实习生、返聘离退休人员或雇用时间不足30天的临时工因其不具备订立劳动合同的条件，这些人员需要与企业签订劳动协议，作为工资薪金税前扣除的证明。 建筑施工企业依法与农民工签订书面劳动合同(协议)，加盖企业公章且经企业法定代表人(或委托代理人)和农民工本人签字或盖章，其发生合理的工资薪金支出可以税前扣除。 《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 根据上述规定，个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。如是农民工为企业雇用工，则支付个人所得时应代扣托管个人所得税。如果农民工为承包商所雇用工人，则承包商在支付个人所得时代扣托管个人所得税。 《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的; (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; (四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; (五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; (六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。 《发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 第三十五条规定，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收： (一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的; (六)以其他凭证代替发票使用的。 根据上述规定，对可以采取核定征收的企业，应该是有上述行为之一，可以不设置账簿、未设置账簿、账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。难以查账不能证明可以不取得发票，按发票管理办法的规定应取得发票，否则会有处罚风险。 声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合。如若侵权请通过投诉通道提交信息，我们将按照规定及时处理。【投诉通道】 延伸阅读： 商家拒绝开发票怎么办 增值税专用发票与普通发票的区别 增值税专用发票作废的相关规定（一） 特邀律师： 代伟律师 重庆江北区 代伟律师，中共党员，北京盈科（重庆）律师事务所合伙人，劳动和社会保障法律事务部副主任、盈科全国建设工程与房地产法律服务运管中心重庆分中心副主任。重庆市人大常委会人民来访接访律师，重庆电视台都市频道嘉宾律师，重庆广播电台《身边说法》节目嘉宾律师。曾先后在国有大型企业、事业单位、机关任职，对企业运营风险防控、公司法人治理结构、企业用工风险及应对有深入研究。作为一名党员律师，曾被永川区委、区政府授予法制建设先进个人称号。从事法律工作10余年，成功办理数百件民商事案件，为几十家企业提供法律服务，积累了丰富的办案经验。曾办理张柏芝、李晨、薛佳凝等影星诉成都某公司案件，作为被告代理人成功维护了委托人的合法权益。专业领域：工伤赔偿、劳动纠纷、债权债务、公司法律事务、建设工程法律事务。详细>> 在线咨询 更多劳务派遣相关知识 劳务派遣转为劳务外包员工辞职可以要求公司赔偿吗 2020-12-02187 人看过 随着社会的快速发展，出现了越来越多的用工形式，其中就包括劳务派遣。而劳务派遣本身也出现了很多问题，比如工伤，比如辞退的补偿金问题。那么，劳务派遣转为劳务外包员工辞职可以要求公司赔偿吗？本文，华律网小编为您详细解答，希望能解答您的疑惑。 劳动关系纠纷特别推荐律师 帮助过 1148 人，获好评率 100% 代伟律师，中共党员，北京盈科（重庆）律师事务所高级合伙人，劳动和社会保障法律事务部副主任、盈科全国建设工程与房地产法律服务运管中心重庆分中心副主任。重庆市人大常委会人民来访接访律师... 民法典的用人单位责任和劳务派遣单位、劳务用工单位责任是什么 2020-11-19159 人看过 劳务派遣是我国法律规定的一种用工形式。我国目前采取劳动合同用工形式为主，劳务派遣用工形式作为补充的用工形式。一般来说，劳务派遣只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。当出现损害责任时，这一责任会在同人单位、用工单位和劳务派遣单位之间产生。那么，《民法典》当中，用人单位责任和劳务派遣单位、劳务用工单位责任是什么?下面由华律网小编为读者解答这一问题。 劳务派遣有哪些法律规定 2020-11-14182 人看过 劳务派遣有哪些法律规定《劳动合同法》有关劳务派遣的法律规定(一)劳务派遣单位与用工单位的协议与双方的法律责任：1、劳务派遣协议《劳动合同法》第五十九条规定劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位(以下称用工单位)订立劳务派遣 劳务派遣许可证年审需要哪些材料 2020-11-100 人看过 现在社会上的企业用工形式多种多样，其中就有一种以劳务派遣方式的用工形式。有些网友注册了劳务派遣业务的公司，但不知道劳务派遣许可证年审需要哪些材料。网友们想知道劳务派遣许可证年审需要哪些材料，为此华律网小编搜集了相关资料供大家参考。 劳务派遣许可证有效期是多久 2020-11-100 人看过 现在用工人数众多的企业，多数工人都是以劳务派遣方式的。网友们对于劳务派遣相关知识不是很了解。有些网友注册了劳务派遣相关业务的公司，但不知道劳务派遣许可证有效期是多久。网友们想知道劳务派遣许可证有效期是多久，为此华律网小编搜集了相关资料供大家参考。 热门律师推荐 城市直达： 北京律师 上海律师 天津律师 重庆律师 石家庄律师 太原律师 长春律师 哈尔滨律师 南京律师 福州律师 南昌律师 济南律师 武汉律师 长沙律师 海口律师 成都律师 贵阳律师 西安律师 兰州律师 呼和浩特律师 沈阳律师 杭州律师 合肥律师 郑州律师 广州律师 南宁律师 昆明律师 拉萨律师 西宁律师 银川律师 乌鲁木齐律师 展开 热门城市： 承德律师 阳泉律师 白山律师 绥化律师 淮安律师 南平律师 江西律师 莱芜律师 襄阳律师 湖南律师 五指山市律师 雅安律师 黔东南律师 宝鸡律师 天水律师 包头律师 阜新律师 绍兴律师 亳州律师 开封律师 茂名律师 桂林律师 临沧律师 西藏律师 青海律师 石嘴山律师 伊犁律师 展开 专业律师： 合肥劳动纠纷律师 沈阳劳动纠纷律师 杭州劳动纠纷律师 西宁劳动纠纷律师 北京劳动纠纷律师 包头劳动纠纷律师 绍兴劳动纠纷律师 阜新劳动纠纷律师 莱芜劳动纠纷律师 西藏劳动纠纷律师 眉山劳动纠纷律师 南通劳动纠纷律师 来宾劳动纠纷律师 九江劳动纠纷律师 奉贤区劳动纠纷律师 闵行区劳动纠纷律师 白沙县劳动纠纷律师 延安劳动纠纷律师 张家港劳动纠纷律师 蓟州区劳动纠纷律师 黔东南劳动纠纷律师 遂宁劳动纠纷律师 金昌劳动纠纷律师 驻马店劳动纠纷律师 新余劳动纠纷律师 河源劳动纠纷律师 温州劳动纠纷律师 南开区劳动纠纷律师 长宁区劳动纠纷律师 莆田劳动纠纷律师 展开 法律知识： 劳动关系： 离职补偿金 解除劳动关系证明 劳务派遣暂行规定 试用期解除劳动合同提前几天 试用期工资标准 试用期解除劳动合同需要赔偿吗 实习期解除劳动合同 辞退员工补偿标准 劳动法辞退赔偿 裁员补偿标准 劳务派遣和正式员工区别 怀孕期间被公司辞退 展开 工伤赔偿： 工伤赔偿程序 伤残等级评定标准及赔偿标准 工伤期间工资怎么算 九级伤残赔偿标准 八级伤残赔偿标准 工伤赔偿标准 九级工伤赔偿标准 十级工伤赔偿标准 工伤死亡赔偿 工伤赔偿协议书 农民工工伤赔偿标准 工伤赔偿咨询 展开 工伤认定： 尘肺病赔偿标准 工伤认定标准 工伤认定程序 上下班途中工伤 工伤事故处理 工伤认定范围 展开 劳动争议： 劳动仲裁程序 农民工工资 公司怕不怕劳动局投诉 申请劳动仲裁的期限 劳动争议仲裁申请书 展开 劳动法规： 劳动法 劳动争议仲裁法全文 劳动合同法全文 劳动合同法实施条例 展开 劳动合同： 无固定期限劳动合同 解除劳动合同证明 解除劳动合同经济补偿金 试用期解除劳动合同 临时工劳动合同 劳动合同到期不续签 劳动合同试用期规定 劳动合同违约金 不签劳动合同如何赔偿 试用期合同 劳动合同期限 试用期不签劳动合同 展开 劳动保障： 失业保险金领取流程 拖欠工资怎么办 最低工资标准 失业了怎么办 放假安排 工龄如何计算 年假计算方法 病假工资如何计算 丧假的规定 探亲假最新规定 失业保险金领取条件 失业保险金领取期限 城镇居民医疗保险报销比例 医疗保险报销比例 职工养老保险新政策 展开 办事指南： 劳动监察机构： 劳动监察大队电话 劳动监察大队受理流程 劳动监察大队受理范围 展开 健康证： 健康证在哪里办 办健康证多少钱 健康证体检项目 健康证办理 展开 高温补贴： 高温补贴规定 高温补贴是哪几个月 高温补贴发放标准 高温补贴 展开 最低工资： 最低工资上调 最低工资规定 最低工资标准 展开 平均工资： 社会平均工资 城市平均工资 平均工资怎么算 展开 工龄： 认定工龄 买断工龄 工龄怎么算 工龄工资 展开 个人所得税： 加班费个人所得税 年终奖个人所得税 个人所得税税率 个人所得税起征点 个人所得税计算方法 个人所得税规定 展开 社保： 怎么查社保卡缴费记录 社保缴费比例 社保缴费基数 社保卡有什么用 社保卡办理 展开 养老保险： 灵活就业人员养老保险 城乡居民养老保险 养老保险个人缴纳比例 商业养老保险 养老保险查询个人账户 农村养老保险 养老保险要交多少年 养老保险查询 展开 失业保险： 失业保险如何领 失业保险金领取期限 失业保险缴费比例 失业保险金领取条件 展开 生育保险： 生育保险缴费比例是多少 生育保险如何报销 生育保险报销需要什么材料 生育保险报销比例 生育保险怎么报销 生育保险报销条件有哪些 展开 医疗保险： 医疗保险缴费比例 职工医疗保险报销比例是多少 医疗保险报销范围是怎样的 商业医疗保险种类有哪些 单位补充医疗保险报销 个人医疗保险 展开 工伤保险： 工伤保险缴费基数是多少 工伤保险赔偿范围 工伤保险缴费比例 工伤保险赔偿标准 展开 低保： 申请低保需要什么材料 如何申请低保 农村低保标准 低保申请条件 展开 政府补贴： 扶贫贴息贷款 政府补贴免息贷款 政府补贴形式 展开 政府办事服务： 征地赔偿标准 医疗救助 公证处公证费用 扶贫政策有哪些 展开 证件办理： 就业证在哪里办 老年优待证办理 失业证办理 残疾证办理 展开 政府职能部门： 民政局的职责 司法部的主要职能 公安局的职责 人社局职能 展开 加班工资： 加班工资交税吗 节假日加班工资 加班工资如何计算 加班工资规定 展开