上市企业要关注七个风险控制点是什么【微蜂网劳务派遣机构】

上市企业要关注七个风险控制点是什么 来源：华律网整理 2020-03-14 1398 人看过 上市企业生产经营规模大，业务复杂多样，涉及的税种、税收政策及调整变化较多，涉税事项形式多种多样，需要通过构建税务内控体系，来防范和控制涉税风险。 根据上市企业的涉税事项和内控体系的涉税流程，当前构建税务内控体系要关注以下七个风险控制点： 风险一：关联企业间业务往来不守独立交易原则。 企业集团内部成员之间，由于生产制造、销售、研发、管理、投资等不同的环节和功能彼此相对独立，带来的利润归属、承担的风险各不相同。按照我国税法规定，关联企业间业务往来必须遵循独立交易原则，集团内部企业的利润归属应与独立企业在类似功能风险承担情况下所获取的利润大致相符，不然将面临税务机关转让定价调查风险。 风险二：享受税收协定优惠要受益所有人身份。 近年来，越来越多的非居民企业申请享受税收协定优惠。需要提醒注意的是，只有符合受益所有人身份，非居民才能享受到协定优惠。根据我国税法规定，非居民企业如果仅是在协定国登记注册，以满足法律所要求的组织形式，而不从事研发、生产、销售、管理等实质性经营活动，不符合受益所有人身份，不能享受税收协定优惠。 风险三：忽视合同备案和同期资料准备义务。 根据我国税法相关规定，居民企业与非居民企业签订承包工程作业、劳务、贷款、技术转让、财产转让、租赁等合同后，要在规定的时间内到主管税务机关进行合同备案。如未履行备案义务，企业将面临相关行政处罚的风险。同时，年度关联购销金额2亿以上或者其他关联业务往来金额4000万元以上的企业，还要按规定准备、保存、提供同期资料。如未履行同期资料准备义务，企业将面临行政处罚、反避税调查、增加罚息等风险。 风险四：股息分配忘了扣缴非居民企业所得税。 境外投资者取得我国居民企业股息所得应缴纳企业所得税，而上市公司股息一般通过证券登记结算公司向股东派发，常常忘了扣缴派发给非居民企业或合格境外机构投资者的非居民企业所得税。按照我国税法规定，非居民企业及合格境外机构投资者从中国居民企业取得的股息、红利，通常要按照法定税率10%缴纳企业所得税。 风险五：小心与本企业经营无关的贷款担保。 商业经营中企业间可能因融资需要由一个企业为另一个企业进行贷款担保，如果被担保方因经营管理不善而无法偿还贷款，担保方需要支付本金和利息。需要提醒的是，按照我国税法规定，企业为其他独立纳税人提供与其应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由担保企业承担的本金利息，不得税前扣除。 风险六：关联企业间股权转让不按公允价值交易。 近年跨境股权重组交易活跃，以不合理低价转让境内企业股权的情况时有发生。按照我国有关规定，如股权转让行为不符合特殊性税务处理条件，要按公允价值转让;通过特定税收安排规避股权转让收益，将面临税务机关调查调整的风险。 风险七：间接股权转让不按规定申报纳税。 一些上市公司错误认为，跨国间接转让我国居民企业股权无需在中国纳税。根据我国税法规定，符合一定条件的间接股权转让，中国具有税收管辖权。需要提醒的是，跨国公司在对我国居民企业的股权间接转让之前，需要确定具体的间接股权转让行为是否存在管辖权争议，以增强税收确定性，避免事后调整的风险。 防范税收风险，相关税务专家建议上市企业关注自身的税收风险内控建设，以完善的治理结构、权责设置和制衡机制作为内控建设和税收风险防控的基础。对税收风险控制要有全员意识和参与度，不能仅停留在公司的财税部门;要有专业胜任能力的税务管理团队，不仅要制定日常税务风险管理的制度、流程，定期监督反馈改进，还要参与企业重要经营决策，对关联交易、合并重组等重大税务问题要有专业敏感和判断，并主动与税务机关讨论和交流;税务管理团队要对整个集团税务风险控制负责，对各子公司、分支机构的税务风险控制实时监控，发现问题及时与税务机关沟通。无论“引进来”还是“走出去”的企业，都应关注投资所在地对企业内控规范和税务风险管理的要求，只有不断适应当地法律法规，减少不理解、不信任、信息不对称，才能降低不合规的风险。税收筹划产品应有合理商业目的和经济实质，单纯以减少、免除或推迟缴纳税款为目的的筹划，无论自行制定还是委托中介机构制定，企业都将面临纳税调整和承担相应法律责任的风险。 声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合。如若侵权请通过投诉通道提交信息，我们将按照规定及时处理。【投诉通道】 延伸阅读： 风险控制之赊销风险 关于企业日常经营合同风险控制的律师建议 企业财务风险影响因素与风险控制的原则 特邀律师： 代伟律师 重庆江北区 代伟律师，中共党员，北京盈科（重庆）律师事务所合伙人，劳动和社会保障法律事务部副主任、盈科全国建设工程与房地产法律服务运管中心重庆分中心副主任。重庆市人大常委会人民来访接访律师，重庆电视台都市频道嘉宾律师，重庆广播电台《身边说法》节目嘉宾律师。曾先后在国有大型企业、事业单位、机关任职，对企业运营风险防控、公司法人治理结构、企业用工风险及应对有深入研究。作为一名党员律师，曾被永川区委、区政府授予法制建设先进个人称号。从事法律工作10余年，成功办理数百件民商事案件，为几十家企业提供法律服务，积累了丰富的办案经验。曾办理张柏芝、李晨、薛佳凝等影星诉成都某公司案件，作为被告代理人成功维护了委托人的合法权益。专业领域：工伤赔偿、劳动纠纷、债权债务、公司法律事务、建设工程法律事务。详细>> 在线咨询 更多劳务派遣相关知识 劳务派遣转为劳务外包员工辞职可以要求公司赔偿吗 2020-12-02187 人看过 随着社会的快速发展，出现了越来越多的用工形式，其中就包括劳务派遣。而劳务派遣本身也出现了很多问题，比如工伤，比如辞退的补偿金问题。那么，劳务派遣转为劳务外包员工辞职可以要求公司赔偿吗？本文，华律网小编为您详细解答，希望能解答您的疑惑。 劳动关系纠纷特别推荐律师 帮助过 1148 人，获好评率 100% 代伟律师，中共党员，北京盈科（重庆）律师事务所高级合伙人，劳动和社会保障法律事务部副主任、盈科全国建设工程与房地产法律服务运管中心重庆分中心副主任。重庆市人大常委会人民来访接访律师... 民法典的用人单位责任和劳务派遣单位、劳务用工单位责任是什么 2020-11-19159 人看过 劳务派遣是我国法律规定的一种用工形式。我国目前采取劳动合同用工形式为主，劳务派遣用工形式作为补充的用工形式。一般来说，劳务派遣只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。当出现损害责任时，这一责任会在同人单位、用工单位和劳务派遣单位之间产生。那么，《民法典》当中，用人单位责任和劳务派遣单位、劳务用工单位责任是什么?下面由华律网小编为读者解答这一问题。 劳务派遣有哪些法律规定 2020-11-14182 人看过 劳务派遣有哪些法律规定《劳动合同法》有关劳务派遣的法律规定(一)劳务派遣单位与用工单位的协议与双方的法律责任：1、劳务派遣协议《劳动合同法》第五十九条规定劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位(以下称用工单位)订立劳务派遣 劳务派遣许可证年审需要哪些材料 2020-11-100 人看过 现在社会上的企业用工形式多种多样，其中就有一种以劳务派遣方式的用工形式。有些网友注册了劳务派遣业务的公司，但不知道劳务派遣许可证年审需要哪些材料。网友们想知道劳务派遣许可证年审需要哪些材料，为此华律网小编搜集了相关资料供大家参考。 劳务派遣许可证有效期是多久 2020-11-100 人看过 现在用工人数众多的企业，多数工人都是以劳务派遣方式的。网友们对于劳务派遣相关知识不是很了解。有些网友注册了劳务派遣相关业务的公司，但不知道劳务派遣许可证有效期是多久。网友们想知道劳务派遣许可证有效期是多久，为此华律网小编搜集了相关资料供大家参考。 热门律师推荐 城市直达： 北京律师 上海律师 天津律师 重庆律师 石家庄律师 太原律师 长春律师 哈尔滨律师 南京律师 福州律师 南昌律师 济南律师 武汉律师 长沙律师 海口律师 成都律师 贵阳律师 西安律师 兰州律师 呼和浩特律师 沈阳律师 杭州律师 合肥律师 郑州律师 广州律师 南宁律师 昆明律师 拉萨律师 西宁律师 银川律师 乌鲁木齐律师 展开 热门城市： 保定律师 吕梁律师 通化律师 七台河律师 连云港律师 宁德律师 抚州律师 济宁律师 仙桃律师 永州律师 五指山市律师 广元律师 黔东南律师 铜川律师 酒泉律师 赤峰律师 辽阳律师 绍兴律师 芜湖律师 许昌律师 清远律师 钦州律师 玉溪律师 昌都律师 海西律师 中卫市律师 石河子律师 展开 专业律师： 济南劳动纠纷律师 广州劳动纠纷律师 合肥劳动纠纷律师 杭州劳动纠纷律师 哈尔滨劳动纠纷律师 保定劳动纠纷律师 通化劳动纠纷律师 连云港劳动纠纷律师 五指山市劳动纠纷律师 中卫市劳动纠纷律师 揭阳劳动纠纷律师 仙桃劳动纠纷律师 龙岩劳动纠纷律师 徐州劳动纠纷律师 永川区劳动纠纷律师 神农架林区劳动纠纷律师 抚顺劳动纠纷律师 高雄劳动纠纷律师 黔南劳动纠纷律师 晋中劳动纠纷律师 常德劳动纠纷律师 普洱劳动纠纷律师 马鞍山劳动纠纷律师 保山劳动纠纷律师 东莞劳动纠纷律师 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